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      今日，證監(jiān)會(huì)第十七屆發(fā)審委2017年第76次會(huì)議審核結(jié)果公告顯示，四川安寧鐵鈦股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“安寧鐵鈦”）首發(fā)申請(qǐng)被否。安寧鐵鈦此次IPO保薦機(jī)構(gòu)為信達(dá)證券，保薦代表人為易桂濤、粟建國(guó)。

　　安寧鐵鈦是一家以先進(jìn)技術(shù)對(duì)多金屬伴生礦進(jìn)行采選的釩鈦資源綜合利用循環(huán)經(jīng)濟(jì)企業(yè)。主要業(yè)務(wù)為鐵礦石的開采、洗選、銷售，主要產(chǎn)品為釩鈦鐵精礦、鈦精礦。公司本次公開發(fā)行股份不超過(guò)3550萬(wàn)股，不低于本次公開發(fā)行后公司股份總數(shù)的25%。2014年-2016年，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入分別為8.4億元、7.3億元、7.4億元。凈利潤(rùn)分別為1.5億元、0.7億元、1.2億元。

　　證監(jiān)會(huì)發(fā)審委對(duì)安寧鐵鈦的問(wèn)詢主要集中在以下五個(gè)方面：

　　1、報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人兩類產(chǎn)品的毛利率及其變化存在差異，與同行業(yè)可比公司差異較大。請(qǐng)發(fā)行人代表：（1）結(jié)合成本核算方法、費(fèi)用分?jǐn)偡椒ǖ�，說(shuō)明綜合毛利率和分項(xiàng)毛利率的計(jì)算過(guò)程，計(jì)算結(jié)果是否準(zhǔn)確，兩類產(chǎn)品同期毛利率差異的原因及合理性；（2）按產(chǎn)品或業(yè)務(wù)類別，結(jié)合生產(chǎn)工藝、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、采購(gòu)模式和銷售模式、單位產(chǎn)品成本和價(jià)格等，說(shuō)明與同行業(yè)上市公司可比性較強(qiáng)的產(chǎn)品毛利率差異的原因及合理性；（3）結(jié)合同等品位鐵精礦和鈦精礦的市場(chǎng)價(jià)格，說(shuō)明發(fā)行人與主要客戶交易價(jià)格的公允性。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查過(guò)程、依據(jù)，并發(fā)表明確核查意見(jiàn)。

　　2、報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方存在采購(gòu)運(yùn)輸服務(wù)、銷售鈦精礦、租賃機(jī)械設(shè)備等關(guān)聯(lián)交易，且對(duì)于實(shí)際承擔(dān)運(yùn)輸業(yè)務(wù)的個(gè)體掛靠車輛，運(yùn)輸單位僅承擔(dān)管理服務(wù)和結(jié)算工作。請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明：（1）關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易披露是否全面、完整，關(guān)聯(lián)交易的必要性、合理性以及價(jià)格的公允性；（2）運(yùn)輸費(fèi)用的構(gòu)成情況，實(shí)際個(gè)人運(yùn)輸成本是否真實(shí)，價(jià)格是否公允，是否存在通過(guò)掛靠單位或關(guān)聯(lián)方分擔(dān)成本、費(fèi)用情形；（3）報(bào)告期各期的銷售量、銷售金額、運(yùn)輸量、運(yùn)輸費(fèi)用等數(shù)據(jù)的匹配關(guān)系。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查過(guò)程、依據(jù)，并發(fā)表明確核查意見(jiàn)。

　　3、請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明：（1）2014年、2015年發(fā)行人計(jì)提維簡(jiǎn)費(fèi)和安全生產(chǎn)費(fèi)是發(fā)行人成本的重要組成部分，2015年4月以后停止計(jì)提維簡(jiǎn)費(fèi)、暫緩計(jì)提安全生產(chǎn)費(fèi)的理由、依據(jù)，是否符合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，是否存在補(bǔ)提風(fēng)險(xiǎn)，以及上述事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響；（2）潘家田礦采礦權(quán)、棄置義務(wù)費(fèi)用、開拓延伸費(fèi)用的歸集、攤銷、減值等核算過(guò)程，相關(guān)費(fèi)用資本化的依據(jù)及其合理性。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查過(guò)程、依據(jù)，并發(fā)表明確核查意見(jiàn)。

　　4、2014年-2016年，發(fā)行人存在未完全按照合同約定用途使用銀行借款及票據(jù)貼現(xiàn)資金，由第三方作為受托方接收貸款資金后在當(dāng)日或一兩日內(nèi)再轉(zhuǎn)回給發(fā)行人的情形，且部分沒(méi)有真實(shí)交易背景。請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明：（1）上述情形發(fā)生的主要原因，是否符合相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，是否存在潛在糾紛，是否存在被行政處罰的風(fēng)險(xiǎn)；（2）前述貸款受托支付對(duì)象報(bào)告期內(nèi)業(yè)務(wù)開展情況、財(cái)務(wù)稅務(wù)情況，是否與發(fā)行人存在其他業(yè)務(wù)、資金往來(lái)或代收代付費(fèi)用的情況，交易是否公允，是否與發(fā)行人的供應(yīng)商、客戶等存在交易、資金往來(lái)等行為；（3）相關(guān)內(nèi)部控制制度、流程是否健全并得到有效執(zhí)行，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)是否規(guī)范。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查過(guò)程、依據(jù)，并發(fā)表明確核查意見(jiàn)。

　　5、請(qǐng)發(fā)行人代表結(jié)合第一大客戶攀鋼集團(tuán)目前對(duì)公司產(chǎn)品總需求量、公司產(chǎn)品占其同類產(chǎn)品采購(gòu)總額的比例等，說(shuō)明對(duì)攀鋼集團(tuán)交易的持續(xù)性和穩(wěn)定性，替代風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查過(guò)程、依據(jù)，并發(fā)表明確核查意見(jiàn)。

• [責(zé)任編輯：Wang Linyan]